2023年8月，独立董事制度改革落地，进一步清晰了独立董事的职责地位，并优化加强了其履职保障，确保独立董事在公司治理中发挥“参与决策、监督制衡、专业咨询”作用。近日，ST起步、*ST慧辰等公司独立董事及时履职，就公司重大事项采取措施，切实维护上市公司整体利益，保护中小投资者合法权益。
新规后首单独董要求财务复核案例
3月16日，ST起步披露公告称，收到公司独立董事向公司董事会提交的《关于要求聘请第三方中介机构复核有关财务事项的函》，明确要求在公司《差错更正报告初稿》出具后，就以前年度差错更正影响核算的合规性、准确性进行核查，并对对公司2023年度销售收入确认是否符合会计准则与公司销售管理制度的要求进行核查。
记者关注到，此次事项系公司前期财务造假带来一系列问题的延续。ST起步造假时间长、性质恶劣，截止目前仍未完成会计差错更正。上交所于2月29日向ST起步下发监管工作函，要求公司就信用减值、业绩下滑，目前仍未对前期定期报告进行会计差错更正的原因、进展和后续安排等事项进行详细说明。
公司风险较大，迟迟未能给予市场明确预期，亟需公司董监高积极履职，及时向市场和投资者充分提示风险。而在本次独立董事制度改革中，明确赋予了独立董事独立聘请中介机构的特别职权，并明确前述费用由上市公司承担。公司独立董事履职趋严趋实，发挥相应效能，通过此种途径对上市公司及控股股东、董事会等主体形成强大监督合力，值得全市场的独立董事效仿学习。
根据公司3月27日的公告，经独立董事专门会议认可，决定聘请中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）作为第三方独立审计机构对上述事项进行专项审计，并出具专项审计报告。
独董纠偏力推公司及时追讨业绩补偿款
独立董事加强履职是全方位的。除了积极推动公司财务真实性核查外，*ST慧辰的独立董事发挥专业判断，督促公司董事会及时追回业绩补偿款，保障公司和投资者利益。
此前，因子公司信唐普华财务造假行为，实际未实现业绩承诺，经追溯调整后，业绩补偿方上海慧罄、上海秉樊、何侃臣产生业绩补偿义务，应对公司支付补偿金额合计约1.73亿元。公司董事会曾公告称，因业绩补偿方偿债能力不足，未立即采取强制措施进行追偿，未立即进行追偿，而是与相关方拟定协议，将业绩补偿款支付方式变更为延期分6年支付，并聘请中介机构就其支付能力进行核实鉴证。对此，上交所当晚发出监管工作函，向公司及全体董事明确传递勤勉履职、维护全体股东利益的要求，并督促公司说明分期收款的合理性和必要性。
公司独立董事积极付诸行动。根据公司公告，公司的独立董事查阅了公司前期已取得的所有文件资料，复核审查了业绩补偿方的履约能力，了解了公司拟接受业绩补偿款分期支付以及取消业绩补偿款分期支付的决策依据，比较权衡了分期与否的优势和劣势，充分考虑了业绩补偿款回收的风险因素，并召开专门会议，一致认为延长付款周期难以切实有效执行，款项回收不确定性较大，应按原收购协议要求业绩补偿方支付应付款项。在其推动下，公司董事会审议于3月26日通过了《关于取消变更收购北京信唐普华科技有限公司产生的业绩补偿款的支付方式的议案》。
后续，公司独立董事也将持续紧盯公司业绩补偿款回收进展，督促公司及时采取诉讼等方式对相关款项进行追偿。
独立发函表态也是履职手段
临近年报披露，更需要独立董事发挥更大作用。*ST美盛、威创股份两公司独立董事向公司及时发函，关注违规事项整改进展和年报编制情况，以此替中小投资者发声。
3月21日，*ST美盛披露《关于公司收到独立董事督促函的公告》称，公司独立董事赴公司实地调研并与负责人展开沟通，主动履行独董职责，发函敦促公司管理层依法依规及时追讨全部占用资金，有效推进公司股票被实施其他风险警示相关事项的进展。
3月27日，威创股份披露《关于公司收到独立董事督促函及风险提示的公告》称，公司独立董事要求公司快速推进对目前被立案事项以及其他公司违规对外投资和违规大额资金支付等违规事项整改，并提示公司2023年度有关审计报告可能被年审会计师出具无法表示意见、内控审计否定意见，以及公司有可能无法按期披露年报。
独立判断、坚决发声，做一名合格的独董
根据职责定位，独立董事应当在完善公司治理结构、促进规范运作、保护中小投资者合法权益等方面发挥了积极作用。除按规定出席股东大会、董事会及其专门委员会、独董专门会议外，独董可以通过定期获取上市公司运营情况等资料、听取管理层汇报、与内部审计机构负责人和会计师事务所等中介机构沟通、实地考察、与中小股东沟通等多种方式履行职责。
如今，独立董事队伍已发展成为上市公司治理过程中不容小觑的重要力量。据不完全统计，目前A股市场五千多家上市公司拥有独立董事超过16000人，平均每家公司拥有3名独立董事。
此次独立董事制度改革使独立董事监督事项更聚焦、职能更优化、履职保障更充分、责权利更匹配、监督更有力。独立董事应当充分发挥作用，保持独立思考和独立判断，积极参与董事会的决策过程，对重大事项进行深入分析和评估，并发表独立的意见和建议。同时，还需要积极监督公司管理层的行为，确保其合规合法，维护公司和股东的利益。
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